Od lipca 2024 roku w Polsce obowiązuje unijna dyrektywa DAC7, która znacząco wzmacnia kontrolę nad transakcjami internetowymi. Jej celem jest walka z szarą strefą i poprawa ściągalności podatków. Fiskus ruszył z kontrolami – kto powinien się przygotować i jak to zrobić?
Dyrektywa DAC7 (2021/514/UE) rozszerza obowiązki raportowe operatorów platform cyfrowych, takich jak Allegro, OLX, Booking.com czy Vinted. Od 1 lipca 2024 r. polska Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) otrzymuje dane o użytkownikach, którzy:
– przeprowadzili co najmniej 30 transakcji rocznie,
– przekroczyli próg 2000 euro przychodów,
– udostÄ™pniali nieruchomoÅ›ci lub Å›rodki transportu,
– Å›wiadczyli usÅ‚ugi osobiste za poÅ›rednictwem platformy.
Operatorzy platform muszą przekazywać dane identyfikacyjne, liczbę transakcji i wysokość przychodu użytkownika. Na podstawie tych informacji urzędy mogą weryfikować zgodność rozliczeń podatkowych.
Kogo może skontrolować fiskus?
Pod lupą są osoby prywatne i firmy, które w latach 2023–2024 prowadziły sprzedaż lub najem przez internet i nie wykazały tego w deklaracjach PIT. Kontrole obejmują nie tylko e-commerce, lecz także krótkoterminowy wynajem (np. przez Airbnb) i usługi realizowane przez portale ogłoszeniowe.
Fiskus nie ogranicza się wyłącznie do sprzedających – przykładem są przypadki, gdy kupujący otrzymują wezwania dotyczące niezapłaconego podatku PCC od zakupów powyżej 1000 zł.
Otrzymałeś pismo? Masz 14 dni na działanie
Po otrzymaniu zawiadomienia o kontroli celno-skarbowej podatnik ma 14 dni na złożenie korekty lub wyjaśnień. Należy w tym czasie:
– zebrać dokumentacjÄ™ (potwierdzenia sprzedaży, korespondencjÄ™, screeny ofert),
– przeanalizować skalÄ™ dziaÅ‚alnoÅ›ci,
– rozważyć konieczność wstecznej rejestracji dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej,
– ewentualnie skonsultować siÄ™ z doradcÄ… podatkowym.
Po upływie terminu skorygowanie zeznań przed zakończeniem kontroli nie będzie już możliwe.
DAC7 oznacza nowy podatek?
Nie. Dyrektywa nie zmienia zasad opodatkowania. Nowością są obowiązki informacyjne platform i zwiększona skuteczność egzekucji podatków.
Dla przykładu sprzedaż prywatnych rzeczy po pół roku od zakupu nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, działalność przypominająca zorganizowany handel (np. odsprzedaż towaru z marżą) może być uznana za działalność gospodarczą, najem krótkoterminowy nieruchomości musi zostać rozliczony w deklaracji PIT.
Co dalej? Dane pod kontrolÄ… KAS
Pozyskane od platform dane umożliwiają fiskusowi weryfikację rozliczeń i identyfikację niezgodności. Wzrost liczby kontroli jest prawdopodobny – eksperci wskazują, że to dopiero początek szeroko zakrojonych działań.
Sprzedaż internetowa, najem czy świadczenie usług przez portale cyfrowe wymagają obecnie większej ostrożności i świadomości podatkowej. Istotne jest rozpoznanie momentu powstania obowiązku podatkowego, powstaje on co do zasady z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi – jednak należy zawsze zbadać przepisy szczególne, bądź skonsultować swoją sytuację z doradcą podatkowym.
W sytuacji gdy osoba fizyczna prowadzi sprzedaż noszącą znamiona zorganizowanej, bądź też takie znamiona można przypisać świadczonym przez nią usługom – powstaje kwestia zbadania czy prowadzimy już w świetle prawa działalność gospodarczą czy wciąż pozostajemy w progu działalności nierejestrowanej (który w 2025 roku wynosi 3.499,50 zł przychodu miesięcznie / 41.994 zł przychodu rocznie) czy zachodzi już konieczność zarejestrowania działalności gospodarczej.
W przypadku, gdy przekroczony zostanie wspomniany wyżej próg, w terminie 7 dni konieczne jest zarejestrowanie dziaÅ‚alnoÅ›ci w CEiDG. Należy przy tym pamiÄ™tać, że niektóre z platform nie pozwalajÄ… podmiotom profesjonalnym na prowadzenie sprzedaży za ich poÅ›rednictwem (np. Vinted). DobrÄ… alternatywÄ… dla rejestrowania wÅ‚asnej dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej sÄ… inkubatory przedsiÄ™biorczoÅ›ci jak Fundacja Rozwoju PrzedsiÄ™biorczoÅ›ci „Twój StartUp”, które przejmujÄ… na siebie ciężar rozliczania podatków dochodowego oraz VAT i ZUS.
źródło: Podatki, Forsal, 26.piętro